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协会公告

合肥市游艇运动协会财务管理制度
发布时间:2016-05-20   被阅读821次

第一章    总   则

第一条  为了加强协会的财务管理和规范协会的会计制度,更好地落实执行国家有关规定,依据《安徽省行业协会条例》和《安徽省游艇行业协会章程》等有关规定,结合协会的实际情况,制定本制度。

第二条   本会财务工作职责和管理。

(一)协会的财务工作人员应严格执行《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等有关法律法规及政策。

(二)秘书处负责编制协会年度收支计划,报会长办公会议审议,提交理事会审定,并组织贯彻执行。

(三)负责固定资产增减变动的会计核算和监督以及固定资产的清查盘点工作,全面反映和监督固定资产的增、减值和变动情况。

(四)根据协会的收支情况,按月、季编制财务报表。月财务报表分别报会长、秘书长;半年财务报表报理事会,年度财务报表报社团登记管理机关。

(五)负责应收款、应付款和现金银行存款的管理,以及日常经费报销工作,并做好清算拖欠款及催收工作,保证资金的完整、安全。

(六)接受财税机关和登记管理机关对财务工作的检查、监督和财务审计工作。

(七)负责保管会计档案以及固定资产等资料,负责电算化系统的使用。

(八)积极组织收入,努力节约开支,增强经济自主能力。

(九)建立和健全财务制度,加强财务监督。

(十)加强经济核算,提高资金使用效益。

(十一)维护财产物质的完整和安全,不断挖掘潜力,充分发挥财产物质的经济效益。

第三条 协会财务须配备符合国家上岗证规定的专职或兼职会计人员和出纳人员。

第四条  按“统一领导,归口管理”的原则,在协会法人统一领导下,一切财务收支活动都由协会财务负责管理。

第五条 协会会计人员必须遵守《中华人民共和国会计法》和财政部发布的《会计人员工作规则》办理协会的财务工作。

第六条 协会财务管理的内容包括:财务计划管理、财务收入管理、项目费用管理、财产物资管理、货币资金管理、财务分析与评价。

第二章  会计制度

第七条 为严格遵守国家制定的各项财务制度、财经纪律及其法律法规政策,规范本协会的会计核算,加强财务管理。根据《民间非营利组织会计制度》的有关规定,制定本制度。

(一)根据《民间非营利组织会计制度》的规定,本会保持会计信息口径一致、互相可比,统一设置会计科目和账簿,保证会计资料合法、真实、准确、完整。

(二)遵守会计核算应当以权责发生制为基础的原则,并采用借贷记账法记账。

(三)会计核算以本会实际发生经济活动情况为依据,客观真实地记录反映各项收支情况及其结果。

(四)根据统一的会计期间,完整、及时地进行分期结算账目和编制会计报表,并确保报表内容的真实、有效。

(五)经费支出实行执行会长、常务副会长或秘书长一支笔审核的原则。

(六)加强固定资产的统一管理,定期计提固定资产折旧。

(七)按照《民间非营利组织会计制度》的规定,妥善保管会计资料、会计档案。

(八)本会的资产,任何部门和个人都不得侵占、私分和挪用。

(九)结合本单位经济活动的特点,提高会计信息质量和管理水平。

第三章  出纳管理制度

第八条 为规范本协会财务行为,加强财务管理,保障协会财务工作的顺利完成,根据中国人民银行现金、银行存款管理的有关规定,制定本制度。

(一)出纳人员应该以审核好的会计凭证为依据进行现金收付及银行存款的支付。

(二)认真及时逐笔登记现金日记账、银行存款日记账并做到日清月结。

(三)遵守银行库存现金限额的规定,当日收款应及时送到银行,不得坐支现金。

(四)严格履行借款手续,未经领导批准不准私自借款。不得以白条冲抵现金,不准利用本协会银行帐户代其他单位或个人存取现金。

(五)根据中国人民银行支票管理的有关规定,严格支票管理制度,认真保管好支票。过期或作废的支票应及时注销。

(六)签发的支票应如实填写收款单位、金额或限额及签发日期和用途。

(七)每日终了,应按规定进行银行存款日记账、现金日记账的结账、盘点。月末终了,应及时与总账及银行存款对账单核对相符。做到账账相符、账款相符。

(八)正确编制银行未达帐余额调节表,保证做到与银行对账单余额核对相符。

第四章 财务计划管理

第九条 协会的会计制度自公历1月1日起至12月31日止。

第十条 协会应按月或按季度编制财务报表。年终应认真总结,及时准确地编制年度决算报表。

第十一条 协会团体年终决算的收益,可按规定比例,经理事会决定后,提取发展基金和福利基金。

发展基金用于发展本协会事业。福利基金用于协会专职工作人员集体福利。

第五章    财务收支管理

第十二条 社会团体收入包括“业务收入”、“其它收入”和“补助收入”三大类。

(一) 业务收入是指:会费收入、咨询收入、培训收入、科技收入、编辑出版收入、会议活动收入等。

(二) 其它收入是指:利息收入、汇总收益、投资收益、下级上交管理费收入、赔偿金收入、捐赠收入等。

(三) 补助收入是指:财政、上级部门或其他单位拨入的各种补助款项。

第十三条 协会的各项收入,必须执行国家有关收费政策的规定,各项收入都须交财务部门入帐,不得坐支。

第十四条  协会的各项收入,必须使用财政厅监制的《社会团体专用收据》。

第十五条  社会团体支出包括“业务支出”、“管理支出”、“其他支出”和“补助支出”四大类。

(一) 业务支出是指:咨询活动费、培训活动费、科技活动费、编辑出版费、会议活动费、业务税金及附加费等。

(二) 管理支出是指:工资、聘用费、办公费、福利费、工会经费、差旅费、接待费、租赁费、职工教育费、劳动保险费、待业保险费等。

(三) 其他支出是指:利息支出、汇兑损失、坏帐损失、投资损失、违约金支出、其他税金及附加等。

(四) 补助支出是指:拨付所属单位或其他单位的各种补助款项。

第十六条  各项支出按协会规定的范围执行。要严格实行分级审批手续。

(一) 协会举办大型活动或添置大型设备及固定资产的经费支出(经费超过万元),须作书面报告,交理事会审核通过。具体经办由秘书长、会长签核。

(二) 专项学术、科普、科技开发等项目费用支出(千元以上万元以下),在开展专项学术、科普等活动前,由具体分管人员对经费使用作出较详细的书面预算,并报请常务理事会审核通过。具体经办由秘书长签核。

(三) 办公室日常工作经费支出(千元以下),由分管日常工作的秘书长(或常务副秘书长)审定同意、签核。

(四) 对重大支出项目,如对外投资或兴办三产企业等应由理事会讨论通过,由协会会长签批,并报主管部门备案。

第六章    项目费用管理

第十七条 本会经费的管理。

(一) 协会经费开支按照预算在先、开支在后的原则进行。每年的费用开支情况须向理事会报告。

(二) 报销手续。凡一切合法报销凭证必须由经办人、证明人签名,并注明原因及用途,经会计人员审核后报会长审批或秘书长审批。

(三) 审批权限〖由协会理事会审议核定〗。

(四) 会计人员调动工作或离职时,必须与接管人员办清交接手续。协会换届或更换法定代表人之前,必须接受财务审计。

(五) 因公出差需借款的审批权限〖由协会理事会审议核定〗。

(六) 为了正确核算、反映和监督服务项目的各项费用、税金和收益情况,实行项目费用核算制。项目费用总支出不得超过该项目收入的80%,每季度汇总后报秘书长、会长审阅。金额在万元以上重大项目必须报理事会审批。

第十八条  项目费用开支范围包括:

(一) 服务项目实施过程中的劳务费、差旅费、会议费、资料费、通讯费、保险费、夜餐费、项目鉴定费等。

(二) 向其他单位借用的设备租赁费、测试费、人工费等补偿费用。

(三) 服务项目实施过程中耗用的各种原材料、动力、燃料、包装、运输等费用。

第十九条  项目费用的核算资料必须完整如实反映服务项目在实施过程中的各种情况,有关项目费用核算的原始记录、凭证、帐册、报表等资料,必须完整、真实、及时。

第七章    财产物资管理

第二十条  制定必要的固定资产管理方法,严格执行固定资产的采购、验收、领发、保管、调拨、登记、检查和维修制度,做到帐帐相符、帐实相符。

(一) 固定资产管理的内容包括购置、维修与改良、调拨、移交、报废、处置及盘点等。

(二) 协会秘书处是固定资产实物管理部门,负责固定资产的购置和安全等方面的日常管理工作,具体包括:编制固定资产目录,设立固定资产卡片,办理固定资产的申购、验收、移交、报废、处置等手续,组织固定资产的清查盘点,定期与财务人员进行固定资产核算,确保固定资产账、卡、物相符。

(三) 固定资产的使用部门是固定资产使用、保管、维护的直接责任者,应严格遵守设备操作规程和维护保养制度,合理使用固定资产,避免人为损失。

(四) 购置固定资产和低值易耗品须遵照“先报批、后购买”的原则,凡购置固定资产,不足千元(含千元)的,由秘书长(或常务副秘书长)审批;不足万元的,由会长(或执行会长)签核;超过万元(含万元)的,须报理事会研究同意并由会长审批。购置低值易耗品由秘书长(或常务副秘书长)审批。

(五) 固定资产按政府有关部门的规定和财务要求,搞好折旧。低值易耗品一次性摊入管理成本,但须建立实物登记、发放帐目。

(六) 固定资产的报废按政府有关部门的规定要求,由办公会议讨论决定。正确处理好残值。

(七) 固定资产登记后要有标贴。“谁使用,谁保管”。共同使用的要明确保管责任人。要搞好日常维护和管理,确保固定资产整洁、完好、性能安全良好。

(八) 建立固定资产帐目,定期检查,做到帐物一致。

第二十一条  固定资产的标准参照国家有关规定。

第八章    货币资金管理

第二十二条  协会的现金收付应当严格手续,加强管理,执行钱帐分管的原则,指定专职或兼职出纳员办理。建立现金日记帐,逐笔登记现金收支,做到日清月结,帐帐相符,帐实相符。

第二十三条 协会的现金,除按银行规定库存少量现金备用外,都必须存入银行帐户。不准出借银行帐户、支票。不属协会的经济往来,不得在协会的银行帐户中办理结算。

第九章    财务分析与评价

第二十四条 财务分析的主要内容包括:对财务收支、资金运用和项目费用的开支情况,财产物资的使用管理情况等作出分析、判断,为协会领导决策提供依据。

第十章   本会人员工资及福利

第二十五条 协会秘书处专职人员的工资及福利参照国家对事业单位有关规定执行。

第二十六条 聘任制的秘书长工资福利由理事会自行决定。

第二十七条 协会聘用专家的聘金参照相关单位的有关规定执行。

第二十八条 临时聘用人员的聘金参照国家对事业单位的有关规定由秘书处拟定后报会长批准。

第十一章   党建经费用途及规定

第二十九条 党建经费主要用途有以下几项:

(一)社会组织党组织开展组织活动;

(二)社会组织党员、入党积极分子和党务工作者的教育培训;

(三)社会组织党组织书记、党建工作指导员工作津贴;

(四)订阅或购买用于开展社会组织党员教育的报刊、资料、音像制品和设备;

(五)慰问、表彰、奖励先进社会组织和优秀党员、党务工作者;

(六)其他有关社会组织党建工作的必要支出。

专项经费的使用, 必须按财务经费有关规定专项专用, 不得挪作他用。

第十二章  附 则

第二十九条  本会旅差费用的管理〖由协会理事会审议核定〗。

第三十条 凡应享受假期,因工作需要未能休假经批准的专职人员,按国家有关政策发给假期工资。

第三十一条 本会书籍报刊和书籍购置的订购〖由协会理事会审议核定〗。

第三十二条 本会经费独立,不与无偿提供本会办公住所的业务指导单位或企事业单位混管。

第三十三条 本制度解释权归理事会。本制度经一届理事会审议通过,自 2014年1月20日起实施。


合肥市游艇运动协会


2015年5月20日